- ✓ La première tranche exonérée jusqu’à 800 000 euros de patrimoine net
- ✓ Les tranches intermédiaires de 800 000 à 2 570 000 euros
- ✓ Les tranches supérieures au-delà de 2 570 000 euros
barème IFI — L’Impôt sur la fortune immobilière (IFI) s’applique selon un barème progressif. Il porte sur votre patrimoine immobilier net au 1er janvier, après déduction des dettes.
Le calcul de l’IFI repose sur trois éléments distincts. Vous devez identifier votre tranche de patrimoine. Vous devez aussi comprendre comment fonctionne la progressivité. Enfin, vous devez connaître les seuils qui déclenchent l’impôt.
Ce guide vous explique le barème officiel point par point. Vous découvrirez des exemples concrets et les informations nécessaires pour évaluer votre situation et préparer votre succession.
Les cinq tranches du barème IFI et leurs taux d’imposition
L’IFI fonctionne selon un barème progressif défini par l’article 977 du code général des impôts. Chaque tranche de patrimoine est imposée à un taux différent.
La première tranche est exonérée : jusqu’à 800 000 euros de patrimoine immobilier net, le taux est de 0 %. Aucune imposition n’est donc due sur cette partie, même si votre patrimoine global dépasse ce seuil. Le calcul s’effectue tranche par tranche, ce qui signifie que seul le patrimoine au-delà de 800 000 euros est imposé.
Au-delà de ce seuil, les taux augmentent progressivement selon votre niveau de patrimoine : de 800 001 à 1 300 000 euros, le taux est de 0,50 %. De 1 300 001 à 2 570 000 euros, le taux est de 0,70 %. De 2 570 001 à 5 000 000 euros, le taux est de 1 %. De 5 000 001 à 10 000 000 euros, le taux est de 1,25 %. Au-delà de 10 000 000 euros, la fraction de patrimoine qui dépasse ce montant est imposée au taux de 1,50 %.
Le mécanisme de calcul progressif de l’Impôt sur la Fortune Immobilière
L’IFI fonctionne selon un barème progressif, similaire à celui de l’impôt sur le revenu. La différence : il s’applique au patrimoine immobilier net taxable au lieu du revenu.
Concrètement, chaque tranche de patrimoine est taxée à son propre taux. Vous ne payez pas le taux marginal sur la totalité de votre patrimoine. L’article 977 du CGI prévoit six taux : 0 %, 0,50 %, 0,70 %, 1 %, 1,25 % et 1,50 %.
Le calcul commence le 1er janvier. Vous déterminez d’abord votre patrimoine net taxable. Ensuite, vous appliquez chaque taux à sa tranche correspondante.
Le taux marginal le plus élevé dépend de la dernière tranche atteinte par votre patrimoine immobilier net taxable. Plus votre patrimoine grimpe dans le barème, plus ce taux marginal augmente, mais la progressivité garantit que les tranches inférieures continuent à bénéficier de leurs propres taux.
Exemples concrets de lecture du tableau IFI selon différents patrimoines
Pour comprendre le tableau d’imposition de l’IFI, quelques exemples chiffrés montrent concrètement son fonctionnement. Les calculs ci-dessous s’appuient sur le barème de Service-Public.fr et impots.gouv.fr, ainsi que sur la formule de décote administrative (BOI-PAT-IFI-40-10).
Premier cas : patrimoine de 1 500 000 euros. Le barème fonctionne par tranches successives. La première tranche jusqu’à 800 000 euros n’est pas imposée (0 %). De 800 001 à 1 300 000 euros, le taux est 0,50 %. De 1 300 001 à 1 500 000 euros, le taux monte à 0,70 %. L’impôt total correspond à la somme de ces trois calculs, éventuellement ajustée par la décote lorsque les conditions sont réunies.
Les seuils d’imposition et d’obligation déclarative à retenir
L’IFI repose sur deux seuils clés. Le premier est le seuil d’assujettissement, fixé à 1 300 000 euros de patrimoine immobilier net taxable. Un foyer doit payer l’IFI dès que la valeur nette de son patrimoine immobilier dépasse 1 300 000 euros au 1er janvier. L’impôt s’applique toutefois selon le barème à partir de 800 000 euros, ce qui justifie l’existence d’une tranche à 0 %.
Le second seuil concerne l’obligation déclarative. En dessous de 3 000 000 euros de patrimoine net taxable, l’IFI se déclare via le formulaire joint à la déclaration de revenus. Au-delà de ce montant, des obligations déclaratives spécifiques peuvent s’appliquer, avec des formulaires détaillés et des annexes permettant de lister les actifs immobiliers et les dettes déductibles.
Les erreurs fréquentes dans la lecture du barème IFI
Plusieurs erreurs reviennent régulièrement à la lecture du barème de l’IFI. La première consiste à confondre taux marginal et taux moyen d’imposition. Le taux marginal correspond au taux de la dernière tranche atteinte par le patrimoine net taxable (article 977 du CGI). Mais attention : il ne s’applique qu’à la fraction de patrimoine située dans cette tranche. Le taux moyen, lui, se calcule en divisant l’IFI total par la valeur nette taxable du patrimoine. Concrètement, le taux moyen est toujours inférieur au taux marginal dès que plusieurs tranches sont concernées.
Une autre erreur fréquente consiste à ignorer le seuil d’assujettissement de 1 300 000 euros et à croire que l’IFI serait dû dès que le patrimoine atteint 800 000 euros. En réalité, un patrimoine net taxable inférieur ou égal à 1 300 000 euros n’entraîne pas d’IFI, même si la première tranche du barème démarre à 0 % jusqu’à 800 000 euros.
Ressources officielles pour vérifier le barème IFI en vigueur
Pour vérifier le barème IFI applicable, consultez en priorité les sources officielles. Le bulletin officiel des finances publiques – BOFiP – met à disposition la doctrine détaillée de l’administration fiscale.
La série « BOI-PAT-IFI » précise le champ d’application de l’impôt, la détermination du patrimoine taxable et les règles de déduction des dettes. Elle détaille aussi le mécanisme de décote : par exemple, le document BOI-PAT-IFI-40-10 explique la formule 17 500 euros – 1,25 % du patrimoine net taxable. Le BOFiP permet également de vérifier les commentaires relatifs à l’article 977 du CGI et au barème progressif par tranches, ainsi que les seuils d’assujettissement et les modalités déclaratives.
Ressources pour Bareme de l’IFI : comment lire le tableau d’imposition
- Impôts.gouv.fr : site officiel de l’administration fiscale française, il fournit des informations détaillées sur le barème de l’IFI et les modalités de déclaration.
- Service-public.fr : portail de l’administration française, il offre des guides pratiques sur la gestion de patrimoine et l’IFI.
- Notaires de France : plateforme des notaires, elle propose des conseils juridiques et fiscaux sur la transmission de patrimoine.
Le barème de l’impôt sur la fortune immobilière repose sur des seuils et des taux précisément définis par la loi. Une lecture attentive des tranches et des règles d’évaluation permet d’appréhender son application, mais chaque situation patrimoniale présente des particularités. Pour vérifier l’exactitude de vos calculs et identifier les éventuelles exonérations ou réductions applicables, consultez les sources officielles telles que service-public.fr, impots.gouv.fr ou le Bulletin Officiel des Finances Publiques (BOFiP). En cas de doute sur la valorisation de vos actifs ou sur l’optimisation de votre déclaration, un notaire ou un conseiller en gestion de patrimoine pourra vous accompagner dans l’analyse de votre dossier.
Questions fréquentes sur Bareme de l’IFI : comment lire le tableau d’imposition
À partir de quel montant de patrimoine immobilier dois-je payer l’IFI en 2026 ?
En 2026, le seuil d’assujettissement à l’Impôt sur la fortune immobilière repose sur la valeur du patrimoine immobilier net taxable. Selon la documentation de l’administration fiscale et les fiches pratiques accessibles sur impots.gouv.fr et Service-Public.fr, un foyer est redevable de l’IFI lorsque la valeur nette de son patrimoine immobilier dépasse 1 300 000 euros au 1er janvier de l’année d’imposition.
Comment calculer mon IFI si mon patrimoine net taxable est de 1 350 000 euros avec la décote ?
Si votre patrimoine immobilier net taxable s’élève à 1 350 000 euros, le calcul de l’IFI se fait en deux étapes. Il convient d’abord d’appliquer le barème progressif prévu à l’article 977 du CGI, tranche par tranche, en tenant compte des taux de 0 %, 0,50 % puis 0,70 % sur la fraction située entre 1 300 001 et 1 350 000 euros. Il faut ensuite appliquer, le cas échéant, la décote IFI prévue pour les patrimoines compris entre 1 300 000 et 1 400 000 euros, afin d’atténuer l’entrée progressive dans l’imposition.
Quelle est la différence entre le seuil de 800 000 euros et celui de 1 300 000 euros dans le barème IFI ?
Le barème de l’IFI repose sur deux niveaux de lecture. Le seuil de 800 000 euros correspond à la première tranche du barème, taxée à 0 %. La fraction de patrimoine net taxable inférieure ou égale à 800 000 euros n’est jamais soumise à l’IFI, même pour les contribuables dont le patrimoine dépasse 1 300 000 euros. Le seuil de 1 300 000 euros, lui, est le seuil d’assujettissement : en dessous ou à ce niveau, aucun IFI n’est dû, tandis qu’au-delà de 1 300 000 euros, le foyer devient imposable et l’ensemble du patrimoine est soumis au barème progressif par tranches à partir de 0 % jusqu’aux taux supérieurs.
Le taux de 1,5 % s’applique-t-il à la totalité de mon patrimoine ou seulement à la tranche supérieure ?
Le taux de 1,5 % correspond à la dernière tranche du barème de l’IFI prévu par l’article 977 du CGI. Ce taux ne s’applique jamais à la totalité du patrimoine immobilier net taxable, mais uniquement à la fraction qui dépasse 10 000 000 euros. Le calcul de l’IFI reste toujours progressif : les tranches inférieures continuent d’être imposées aux taux de 0 %, 0,50 %, 0,70 %, 1 % et 1,25 % selon les montants concernés.
Dois-je déclarer mon patrimoine immobilier si sa valeur nette est inférieure à 1 300 000 euros ?
Tant que la valeur de votre patrimoine immobilier net taxable reste inférieure ou égale à 1 300 000 euros au 1er janvier, vous n’êtes pas assujetti à l’IFI d’après les indications fournies sur impots.gouv.fr et Service-Public.fr. Dans ce cas, il n’y a pas de déclaration IFI spécifique à souscrire. Vous devez toutefois rester attentif à l’évolution de la valeur de votre patrimoine immobilier, car le dépassement du seuil de 1 300 000 euros déclenche l’obligation déclarative et l’imposition selon le barème progressif.
Comment la décote IFI est-elle calculée pour un patrimoine entre 1 300 000 et 1 400 000 euros ?
La décote IFI vise à atténuer l’entrée dans l’imposition pour les patrimoines proches du seuil de 1 300 000 euros. Selon la doctrine administrative BOI-PAT-IFI-40-10, elle s’applique uniquement lorsque le patrimoine immobilier net taxable est compris entre 1 300 000 et 1 400 000 euros. La méthode consiste à calculer l’impôt brut selon le barème (avec les taux de 0 %, 0,50 % puis 0,70 %), puis à déduire une décote égale à 17 500 euros moins 1,25 % du patrimoine net taxable, lorsque ce résultat est positif.
Quels sont les taux applicables pour chaque tranche du barème IFI 2026 ?
Les taux applicables au barème IFI 2026 sont fixés par l’article 977 du CGI et rappelés par les fiches de Service-Public.fr et impots.gouv.fr. Le barème est progressif par tranches de patrimoine immobilier net taxable : 0 % pour la fraction jusqu’à 800 000 euros, 0,50 % pour la fraction comprise entre 800 001 euros et 1 300 000 euros, 0,70 % entre 1 300 001 euros et 2 570 000 euros, 1 % entre 2 570 001 euros et 5 000 000 euros, 1,25 % entre 5 000 001 euros et 10 000 000 euros et 1,50 % pour la fraction supérieure à 10 000 000 euros.